Таможенная гарантия: что это такое

Что такое таможенная гарантия?

Таможенная гарантия является договором трех сторон. Принципалом (principal) является импортер. Поручителем (surety) является страховая компания, которую Министерство финансов США включает в свой Circular 570 (19 CFR 113.37). CBP является выгодоприобретателем. Принципал и поручитель несут солидарную ответственность («jointly and severally»): CBP может взыскать сумму с любого из них в пределах суммы гарантии.

Импортная гарантия оформляется по CBP Form 301 и содержит основные условия ввоза и декларирования из 19 CFR 113.62. По ней импортер обязуется:

• Вовремя вносить расчетные пошлины, налоги и сборы и уплачивать любую дополнительную сумму, которую CBP начислит при ликвидации (liquidation).
• Возвращать выпущенные товары под контроль CBP по требованию, например товары, которые не соответствуют правилам другого ведомства или не имеют маркировки страны происхождения.
• Представлять документы и доказательства, которые запрашивает CBP, в установленный срок.
• Соблюдать правила Importer Security Filing из 19 CFR Part 149.

Гарантия не является страховкой для импортера. Она защищает CBP. Вы по-прежнему сами платите свои пошлины. Поручитель платит, только если не платите вы.

Кому нужна таможенная гарантия США?

Да, если вы ввозите товары в США в коммерческих целях. Таможенная гарантия нужна для:

• Любого коммерческого импорта стоимостью более $2,500. Такой импорт требует формальной декларации, а CBP не выпускает товары по формальной декларации без гарантии (19 CFR 142.4).
• Товаров стоимостью более $250, классифицированных в Chapter 99, Subchapter III or IV HTSUS (глава 99, подглава III или IV), например многих товаров под Section 232 и Section 301. Для них нельзя подать упрощенную декларацию (informal entry) (19 CFR 143.21).
• Товаров, которые CBP выпускает под гарантию для другого ведомства, например продуктов питания, лекарств и косметики под контролем FDA (19 CFR 12.3). CBP может потребовать формальную декларацию для любого груза (19 CFR 143.22).
• Каждой морской партии с Importer Security Filing. Импортер, который подает ISF, должен иметь гарантию (19 CFR 149.5).

Разовая гарантия или годовая таможенная гарантия

Теперь CBP называет разовую гарантию (single entry bond) гарантией на одну операцию (single transaction bond, STB). Она покрывает одну декларацию. Годовая гарантия (continuous bond) покрывает все декларации принципала в течение одного года и автоматически продлевается в каждую годовщину, пока ее действие не прекратят.

Какой должна быть сумма годовой таможенной гарантии?

Формула CBP: 10% пошлин, налогов и сборов, уплаченных за предыдущие 12 месяцев, или $50,000, в зависимости от того, какая сумма больше. Затем CBP округляет сумму вверх: до следующих $10,000 в пределах $100,000 и до следующих $100,000 свыше этой суммы. Общая сумма покрывает всех участников гарантии: принципалов, со-принципалов и пользователей.

• Пошлины, налоги и сборы $780,000: 10% составляют $78,000, поэтому гарантия равна $80,000.
• Пошлины, налоги и сборы $1,230,000: 10% составляют $123,000, поэтому гарантия равна $200,000.
• Пошлины, налоги и сборы $300,000: 10% составляют $30,000, поэтому применяется минимум $50,000.

Новый импортер использует оценку на следующие 12 месяцев. Неоплаченные счета CBP и неоплаченные дебетовые извещения (debit vouchers) увеличивают сумму. Упрощенные декларации (тип 11) и несколько типов складских деклараций и деклараций drawback не учитываются. Пошлины Section 232 и Section 301 учитываются. Проверьте цифры в калькуляторе таможенной гарантии.

Какова сумма разовой гарантии?

Как правило, сумма не меньше общей заявленной стоимости плюс все пошлины, налоги и сборы. Руководство CBP по гарантиям устанавливает другие суммы для некоторых товаров:

Сумму разовой гарантии можно увеличить только в 10-дневный период между декларацией (entry) и сводной декларацией (entry summary). Если годовой гарантии недостаточно для рискованной декларации, например для товаров под антидемпинговым или компенсационным решением, CBP может потребовать дополнительную разовую гарантию.

Сколько стоит таможенная гарантия?

Вы платите не сумму гарантии. Вы платите поручителю премию, которая составляет небольшую часть суммы гарантии. У годовой гарантии премия взимается за каждый год действия. У разовой гарантии премия взимается за каждую декларацию, исходя из суммы гарантии, которая включает стоимость товаров.

Каждый поручитель устанавливает свои тарифы. Премия зависит от суммы гарантии, вида товаров, вашей кредитоспособности и истории требований по гарантии. Для товаров с более высоким риском, например товаров под решением AD/CVD, поручитель может запросить залоговое обеспечение (collateral) или финансовую отчетность.

Как получить таможенную гарантию: процесс eBond в ACE

1. Создайте или обновите регистрационную запись импортера по CBP Form 5106. Сторона, которой нужна гарантия, сначала должна существовать в ACE.
2. Выберите вид гарантии и сумму.
3. Подайте заявление поручителю, обычно через вашего таможенного брокера. В заявлении на годовую гарантию указываются вид товаров и пошлины и налоги за предыдущий год (19 CFR 113.11).
4. Поручитель или его агент передает гарантию в ACE через eBond, с данными CBP Form 301. ACE отправляет поручителю сообщения о статусе гарантии.
5. Ваш брокер подает декларацию по этой гарантии. Для каждого номера импортера разрешена только одна годовая гарантия по каждому виду деятельности (19 CFR 113.12).

eBond работает в ACE с 3 января 2015 г. 13 февраля 2026 г. CBP предложила правило, которое обязало бы поручителей передавать большинство гарантий электронно. На 28 сентября 2026 г. правило не является окончательным.

Что будет, если суммы гарантии недостаточно?

CBP периодически проверяет достаточность гарантии (19 CFR 113.13). При проверке учитываются ваши недавние пошлины, налоги и сборы, неоплаченные счета, история неустоек (liquidated damages) и вид товаров. Если гарантия слишком мала, Отдел доходов (Revenue Division) CBP направляет вам и вашему поручителю письменное уведомление о недостаточности гарантии. Регламент дает принципалу 15 дней с момента уведомления, чтобы устранить недостаток, а в уведомлении указана точная дата.

Решение: новая годовая гарантия на сумму не меньше новой требуемой суммы и прекращение действия старой гарантии. До этого CBP может требовать разовую гарантию или денежный залог по каждой декларации. Прочитайте, что делать после уведомления о недостаточности гарантии.

Как работают требования по таможенной гарантии и неустойка?

Требование по гарантии (bond claim) является требованием CBP об уплате неустойки (liquidated damages) после нарушения условия гарантии. Суммы указаны в 19 CFR 113.62(n):

• Невозврат товаров или невыполнение другого условия, связанного с товарами: стоимость товаров или 3-кратная стоимость для товаров с ограничениями, запрещенных товаров, алкогольных напитков и товаров под контролем FDA (19 CFR 141.113(c)).
• Несвоевременное внесение расчетных пошлин, например платеж, который банк вернул: 2-кратная неоплаченная сумма или $1,000, в зависимости от того, какая сумма больше.
• Нарушение правил ISF: $5,000 за каждое нарушение.
• Другие нарушения, не связанные с товарами: $1,000 за каждое нарушение.

CBP письменно уведомляет принципала и требует оплаты. Поручитель одновременно получает свое уведомление (19 CFR 172.1). Принципал может подать ходатайство о смягчении (petition for relief) в отдел штрафов, взысканий и конфискаций (Fines, Penalties and Forfeitures) в течение 60 дней с даты отправки уведомления по почте (19 CFR 172.3). CBP может аннулировать требование при уплате меньшей суммы (19 CFR 113.51).

Если импортер не оплачивает требование или счет на пошлину, CBP взыскивает деньги с поручителя в пределах суммы гарантии. Затем поручитель взыскивает уплаченное с импортера, обычно по договору о возмещении (indemnity agreement), который импортер подписал вместе с заявлением на гарантию. Требования также учитываются при следующей проверке достаточности гарантии и могут повысить вашу премию.

Как изменить таможенную гарантию или прекратить ее действие?

• Новое название компании (при той же организационно-правовой форме), новый адрес или новое торговое наименование: поручитель подает дополнение (rider) к существующей гарантии.
• Большая сумма: поручитель подает новую годовую гарантию, а действие старой гарантии прекращается.
• Прекращение по инициативе импортера: отправьте письменное заявление в Отдел доходов (Revenue Division) CBP. Оно вступает в силу в запрошенную дату, если CBP получает его не менее чем за 10 рабочих дней до нее, иначе на десятый рабочий день после получения (19 CFR 113.27(a)).
• Прекращение по инициативе поручителя: поручитель направляет CBP и вам уведомление в разумный срок. Разумным сроком считаются 30 дней, если CBP не согласится на более короткий срок (19 CFR 113.27(b)).

После прекращения действия к старой гарантии нельзя относить новые операции. Старая гарантия по-прежнему отвечает за декларации, которые она уже покрывает. Новая гарантия должна быть оформлена до вашей следующей декларации.