Добровільне розкриття · 19 CFR 162.74
Ви знайшли помилку в минулих деклараціях: добровільне розкриття
Якщо ви повідомите CBP про помилку до початку офіційного розслідування і сплатите недоплачене мито, максимальний штраф різко зменшується. У разі недбалості він дорівнює лише відсоткам.
Основне
Що таке добровільне розкриття?
Добровільне розкриття (prior disclosure) означає заяву до CBP з описом порушення 19 U.S.C. 1592: суттєвої неправдивої заяви, дії чи упущення у ваших деклараціях. Наприклад, неправильна класифікація, занижена вартість в інвойсі, неправильна країна походження або пільга за торговельною угодою, на яку товар не мав права.
Щоб розкриття зарахували, його треба зробити до початку офіційного розслідування цього порушення або не знаючи про нього. Крім того, треба сплатити фактично недоотримані мита, податки й збори (19 CFR 162.74(a)).
Подати розкриття можуть імпортери, митні брокери, експортери та іноземні постачальники. Розкриття захищає лише ті порушення, які в ньому названо (19 CFR 162.74(h)). Обсяг визначаєте ви.
Що означає «початок офіційного розслідування»?
Офіційне розслідування починається з дати, яку CBP письмово фіксує як день виявлення фактів можливого порушення (19 CFR 162.74(g)). У деяких випадках закон припускає, що ви про нього знаєте (19 CFR 162.74(i)). Наприклад, CBP повідомила вам тип порушення або спеціальний агент питав про нього чи запитував ваші документи. Попереднє повідомлення про штраф або повідомлення про штраф, а також вилучення товару теж вважаються таким повідомленням.
У посібнику CBP щодо добровільного розкриття сказано, що запит зразків або опису товару сам по собі не починає офіційного розслідування. Але лист, CBP Form 29 або електронний лист із викладом фактів можливого порушення можуть бути таким повідомленням.
Строк
Який строк для добровільного розкриття?
| Подія | Строк | Норма |
|---|---|---|
| Саме розкриття | До офіційного розслідування порушення або не знаючи про нього | 19 CFR 162.74(a) |
| Усне розкриття | Підтвердьте його письмово протягом 10 днів | 19 CFR 162.74(a)(2) |
| Дані, яких у вас не було на момент розкриття | Протягом 30 днів після розкриття; CBP може продовжити строк | 19 CFR 162.74(b)(4) |
| Сплата недоплаченого мита | Разом із розкриттям або протягом 30 днів після того, як CBP надішле свій розрахунок | 19 CFR 162.74(c) |
| За який період перевіряти | 5 років від дати порушення; у разі шахрайства 5 років від моменту виявлення | 19 U.S.C. 1621 |
Розкриття, надіслане рекомендованим листом або листом із повідомленням про вручення, вважається поданим у момент надсилання. За інших способів воно вважається поданим у момент отримання CBP (19 CFR 162.74(d)).
Ризик
Що буде, якщо нічого не робити?
Якщо CBP знайде помилку першою, максимальний штраф без розкриття набагато вищий (19 CFR 162.73). У разі недбалості це менша з двох сум: внутрішня вартість товару в США або подвійна сума недоплаченого мита. У разі грубої недбалості це менша з сум: внутрішня вартість або чотирикратна сума недоплати. У разі шахрайства це внутрішня вартість товару.
За дійсного розкриття максимум за недбалість або грубу недбалість дорівнює відсоткам на недоплачене мито від дати остаточного розрахунку. У посібнику CBP сказано, що за деклараціями без остаточного розрахунку штраф дорівнює нулю, якщо немає шахрайства. У разі шахрайства максимум дорівнює одноразовій сумі недоплати.
В обох випадках CBP стягує саме недоплачене мито. Розкриття не скасовує мито. Воно зменшує штраф.
Перелік документів
Що нам потрібно від вас?
Що ви знайшли
Коротка записка: товар, помилка і коли ви її знайшли.
Перелік зачеплених декларацій
Номери декларацій, дати й порти. Якщо декларації подавали ми, дані ми отримаємо самі.
Зведені декларації, інвойси й платіжні документи
Щодо кожної декларації, яка входить до розкриття.
Правильні дані
Правильна класифікація, вартість, походження чи інші дані, з підтвердженням.
Як це сталося і що ви змінили
Хто припустився помилки, чому і яких заходів ви вжили, щоб вона не повторювалася.
Будь-які контакти з CBP щодо цього питання
CF-28, CF-29, листи чи візити. Від них залежить, чи можливе ще розкриття.
Довіреність на Allied CHB
Якщо декларації подавали не ми. Її можна підписати онлайн на alliedchb.com/poa.
Порядок роботи
Як ми це робимо?
- ВиОдразу
Розкажіть нам, що ви знайшли
Зателефонуйте або напишіть, перш ніж звертатися до CBP. Повідомте про будь-які контакти з CBP щодо цього питання.
- Allied
Ми отримуємо дані декларацій
Ми складаємо перелік усіх декларацій на цей товар за останні 5 років з датою, портом і статусом остаточного розрахунку.
- Allied
Ми розраховуємо недоплату мита
Щодо кожної декларації ми порівнюємо сплачене мито з правильним і відокремлюємо декларації з остаточним розрахунком від декларацій без нього.
- Ви
Ви визначаєте обсяг
Ви вирішуєте, які порушення розкрити. Якщо можливе шахрайство, спершу поговоріть із митним адвокатом.
- Allied
Ми готуємо текст розкриття
Лист охоплює товар, декларації, помилку, правильні дані й заходи з виправлення (19 CFR 162.74(b)). Ви його підписуєте.
- Allied
Ми подаємо розкриття і стежимо за ним
Ми адресуємо його керівнику CBP (Commissioner), позначаємо «prior disclosure» і подаємо до порту, де сталося порушення, листом із повідомленням про вручення. Ми стежимо за розрахунком CBP і строком сплати.
Ціна
Скільки це коштує?
Фіксована плата $200 за одне подання. Фіксована плата $200 покриває добровільне розкриття щодо однієї декларації: розрахунок недоплати мита, лист і подання. Більшість розкриттів охоплюють багато декларацій, тому їх ми оцінюємо до початку роботи.
Якщо декларацій багато або штраф великий, ми називаємо ціну до початку роботи. Мита, відсотки, збори й штрафи, що належать CBP, сплачуються окремо і не входять до нашої плати.
Ми письмово підтверджуємо ціну та обсяг роботи до початку.
Питання
Що ще варто знати?
Чи зобов'язаний я робити добровільне розкриття?
Ні. Добровільне розкриття є вибором. Але декларант зобов'язаний виправляти знайдені помилки в деклараціях. Для минулих декларацій з остаточним розрахунком розкриття дає найнижчий максимальний штраф.
Чи можна розкрити помилку в декларації без остаточного розрахунку?
Так. Декларацію без остаточного розрахунку можна також виправити коригуванням після подання декларації, якщо вікно для коригування ще відкрите. У посібнику CBP сказано, що штраф у разі розкриття щодо декларацій без остаточного розрахунку дорівнює нулю, якщо немає шахрайства.
Чи можна зробити добровільне розкриття після CF-28?
Зазвичай так. CF-28 є запитом інформації. У посібнику CBP сказано, що запит зразків або опису товару сам по собі не починає офіційного розслідування. CF-29, лист чи електронний лист із викладом фактів можливого порушення змінюють ситуацію. Зателефонуйте нам одразу, щойно отримаєте будь-яку з цих форм.
Як сплатити недоплачене мито?
Ви сплачуєте його разом із розкриттям або протягом 30 днів після того, як CBP надішле вам розрахунок недоплати (19 CFR 162.74(c)). Якщо ви не сплатите остаточну суму, CBP відхилить розкриття.
Чи є технічна помилка порушенням?
Ні, якщо вона спричинена лише технічною помилкою або помилкою щодо фактів (19 CFR 162.73(c)). Цей виняток не діє, якщо помилка є частиною систематичної недбалості. Помилка, що повторюється в багатьох деклараціях, може бути частиною такої системи.
Чи може добровільне розкриття призвести до кримінальної справи?
У посібнику CBP сказано, що якщо розкриття дає CBP підстави вважати, що вчинено злочин, CBP зобов'язана передати справу федеральному прокурору (U.S. Attorney). Якщо є питання щодо умислу, поговоріть із митним адвокатом до подання. Allied є митним брокером, а не юридичною фірмою.
Заявка: Добровільне розкриття
Фіксована плата $200
Інше повідомлення CBP чи інша проблема? Усі проблеми після ввезення та їхні строки.
Знайшли помилку в минулих деклараціях? Зателефонуйте нам раніше, ніж це зробить CBP.
Телефонуйте (908) 291-8001 або пишіть на info@alliedchb.com
Остання перевірка: 26 вересня 2026 р. Ця сторінка пояснює митні правила загалом і не є юридичною консультацією. Ставки мит і процедури CBP часто змінюються, тому ми письмово підтверджуємо цифри для вашого вантажу до того, як ви ухвалите рішення.
Ця сторінка є перекладом. Офіційною версією цього сайту є англійська версія. Наші онлайн-форми та документи складено англійською мовою. English