合规
海关保证金详解
美国海关保证金是什么、谁需要、CBP 如何确定金额，以及 CBP 提出索赔时会发生什么。
海关保证金（customs bond，也称海关担保保证金或进口保证金）是您、担保公司与美国海关与边境保护局（CBP）三方之间的一项财务担保。它确保您欠美国政府的所有关税、税款和费用都会缴纳，并确保您遵守所有进口法规。
美国海关保证金的规则载于 19 CFR Part 113。本指南对其进行说明。如需通过 Allied CHB 办理保证金，请参阅我们的海关保证金服务。
什么是海关保证金？
海关保证金是三方合同。主债务人（principal）是进口商。担保公司（surety）是列入美国财政部 Circular 570 名单的保险公司（19 CFR 113.37）。CBP 是受益人。主债务人和担保公司承担连带责任：CBP 可以在保证金金额范围内向其中任何一方追收。
进口保证金使用 CBP Form 301，并包含 19 CFR 113.62 规定的基本进口与报关条件。据此，进口商同意：
- 按时缴存预估关税、税款和费用，并支付 CBP 在清算（liquidation）时认定应补缴的任何金额。
- 应 CBP 要求将已放行货物退回海关监管，例如不符合其他机构规定或缺少原产国标记的货物。
- 在规定期限内提交 CBP 要求的文件和证据。
- 遵守 19 CFR Part 149 的进口商安全申报（ISF）规则。
保证金不是为进口商投保，它保护的是 CBP。您仍需自行缴纳关税。只有在您不付款时，担保公司才会付款。
谁需要美国海关保证金？
需要，只要您以商业目的向美国进口货物。以下情况需要海关保证金：
- 任何价值超过 $2,500 的商业进口。这类货物需要正式报关，而 CBP 不会在没有保证金的情况下放行正式报关的货物（19 CFR 142.4）。
- 归入 Chapter 99, Subchapter III 或 IV, HTSUS 且价值超过 $250 的货物，例如许多 Section 232 和 Section 301 货物。这类货物不能使用非正式报关（19 CFR 143.21）。
- CBP 为其他机构凭保证金放行的货物，例如受 FDA 监管的食品、药品和化妆品（19 CFR 12.3）。CBP 可以要求任何货物正式报关（19 CFR 143.22）。
- 每票需要进口商安全申报的海运货物。ISF 进口商必须持有保证金（19 CFR 149.5）。
单次保证金与连续海关保证金
CBP 现在把单次保证金（single entry bond）称为单笔交易保证金（single transaction bond，STB），它涵盖一票报关。连续保证金（continuous bond）涵盖主债务人一年内的全部报关，并在每个周年日自动续期，直至被终止。
| 单次保证金 | 连续保证金 | |
|---|---|---|
| 适用范围 | 一票报关 | 12 个月内的全部报关，每年续期 |
| 最低金额 | $100（19 CFR 113.13） | $50,000 |
| 通常金额 | 申报价值 + 关税、税款和费用 | 过去 12 个月关税、税款和费用的 10% |
| ISF | 单独的 ISF 保证金，至少 $10,000 | 已涵盖 |
| 生效日期 | 交易日期 | 保证金上所载日期；最早可提前 60 天提交 |
连续海关保证金应为多少？
CBP 的公式是：过去 12 个月所缴关税、税款和费用的 10%，或 $50,000，以较高者为准。然后，CBP 在 $100,000 以内按 $10,000 向上取整，超过 $100,000 则按 $100,000 向上取整。该金额涵盖保证金上的所有人：主债务人、共同主债务人和使用人。
- 关税、税款和费用为 $780,000：10% 为 $78,000，因此保证金为 $80,000。
- 关税、税款和费用为 $1,230,000：10% 为 $123,000，因此保证金为 $200,000。
- 关税、税款和费用为 $300,000：10% 为 $30,000，因此适用最低金额 $50,000。
新进口商使用未来 12 个月的预估。未付的 CBP 账单和未付的借记凭单会增加金额。非正式报关（类型 11）以及若干保税仓库和退税报关类型不计入。Section 232 和 Section 301 关税计入。请在海关保证金计算器中试算。
单次保证金是多少？
一般来说，金额不低于申报总价值加上所有关税、税款和费用。CBP 的保证金指引为部分货物规定了其他金额：
| 货物 | 单次保证金金额 |
|---|---|
| 大多数应税货物 | 申报价值 + 关税、税款和费用 |
| 无条件免税货物 | 可为申报价值的 10% |
| 受限制货物、配额货物、酒精饮料 | 货值的 3 倍 |
| 受 FDA 监管的食品、药品、化妆品和医疗器械；受 DOT 或 EPA 规则约束的机动车辆 | 申报价值与关税、税款和费用合计的 3 倍 |
| 受 EPA 监管的农药 | 国内价值，受限制货物为货值的 3 倍 |
| 许多受 CPSC 监管的产品 | 申报价值 + 关税、税款和费用，受限制货物为货值的 3 倍 |
| 暂准进口担保（TIB） | 预估关税和费用的 2 倍 |
单次保证金金额只能在报关与报关汇总（entry summary）之间的 10 天内提高。如果连续保证金不足以覆盖高风险报关，例如受反倾销或反补贴税令约束的货物，CBP 可以要求额外的单次保证金。
海关保证金需要多少费用？
保证金金额不是您要支付的费用。您向担保公司支付保费，保费只是保证金金额的一小部分。连续保证金按每个保证年度收取保费。单次保证金按每票报关收取保费，计费基础是包含货值在内的保证金金额。
每家担保公司自行确定费率。保费取决于保证金金额、货物类型、您的信用和索赔记录。对于风险较高的货物，例如受 AD/CVD 税令约束的货物，担保公司可能要求抵押品或财务报表。
如何办理海关保证金：ACE 中的 eBond 流程
- 用 CBP Form 5106 建立或更新进口商记录。需要保证金的一方必须先在 ACE 中存在。
- 选择保证金类型和金额。
- 向担保公司申请，通常通过您的报关行办理。连续保证金申请需说明货物种类以及上一年的关税和税款（19 CFR 113.11）。
- 担保公司或其代理人通过 eBond 把保证金连同 CBP Form 301 的数据传送到 ACE。ACE 会把保证金的状态消息发回担保公司。
- 您的报关行以该保证金报关。每个进口商编号的每类活动只能有一份连续保证金（19 CFR 113.12）。
eBond 自 2015年1月3日起在 ACE 中运行。2026年2月13日，CBP 提出一项规则，拟要求担保公司以电子方式传送大多数保证金。截至 2026年9月28日，该规则尚未定稿。
如果保证金不足会怎样？
CBP 会定期审查保证金是否充足（19 CFR 113.13）。审查会考虑您近期的关税、税款和费用、未付账单、违约赔偿金记录以及货物种类。如果保证金过低，CBP 税收处（Revenue Division）会向您和您的担保公司发出书面的保证金不足通知。法规给予主债务人自通知之日起 15 天补正，通知上会写明确切日期。
解决办法是办理金额不低于新金额的连续保证金，并终止旧保证金。在此之前，CBP 可以要求每票报关提供单次保证金或现金。请阅读收到保证金不足通知后的处理方法。
海关保证金索赔和违约赔偿金如何运作？
保证金索赔是指违反保证金条件后，CBP 要求支付违约赔偿金（liquidated damages）。金额规定在 19 CFR 113.62(n)：
- 未退回货物或未履行其他涉及货物的条件：货物价值；受限制或禁止货物、酒精饮料以及受 FDA 监管的货物为货值的 3 倍（19 CFR 141.113(c)）。
- 逾期缴存预估关税，例如被银行退回的付款：未付金额的 2 倍或 $1,000，以较高者为准。
- 违反 ISF 规定：每次违规 $5,000。
- 其他不涉及货物的违约：每次违约 $1,000。
CBP 以书面形式通知主债务人并要求付款，同时另行通知担保公司（19 CFR 172.1）。主债务人可以在通知寄出之日起 60 天内向罚款、处罚与没收办公室（Fines, Penalties and Forfeitures）提交减免申请（19 CFR 172.3）。CBP 可以在支付较低金额后撤销索赔（19 CFR 113.51）。
如果进口商不支付索赔或关税账单，CBP 会在保证金金额范围内向担保公司追收。担保公司随后向进口商追回已付款项，通常依据进口商在申请保证金时签署的赔偿协议（indemnity agreement）。索赔还会在下一次保证金充足性审查中被考虑，并可能提高您的保费。
如何变更或终止海关保证金？
- 新的公司名称（法律形式不变）、新地址或新商号：担保公司为现有保证金提交附加条款（rider）。
- 提高金额：担保公司提交新的连续保证金，旧保证金随之终止。
- 进口商终止：向 CBP 税收处（Revenue Division）提交书面申请。如果 CBP 至少提前 10 个工作日收到，终止在申请日期生效，否则在收到后的第十个工作日生效（19 CFR 113.27(a)）。
- 担保公司终止：担保公司须向 CBP 和您发出合理通知。除非 CBP 接受更短的期限，30 天为合理通知期（19 CFR 113.27(b)）。
终止后，旧保证金不能再用于新的交易，但仍对其已涵盖的报关负责。您的下一票报关之前，新保证金必须已经备案。
常见问题
可以不办海关保证金就进口吗？
某些情况下可以。价值 $2,500 或以下的货物通常可以使用非正式报关，无需保证金。但这不适用于价值超过 $250 且归入 Chapter 99, Subchapter III 或 IV 的货物，也不适用于 CBP 要求正式报关的情况。海运货物的 ISF 仍需要保证金。
什么是 CBP Form 301？
CBP Form 301 是海关保证金表格，载明主债务人、担保公司、保证金类型、活动代码和金额。如今大多数担保公司通过 eBond 以电子方式把表格数据传送到 ACE，而不是提交纸质表格。
单次保证金（single entry bond）和单笔交易保证金（single transaction bond）是一回事吗？
是的。Single entry bond 是进口商仍在使用的旧称。CBP 的法规和指引称之为 single transaction bond，即 STB。它涵盖一笔交易，生效日期就是该交易的日期。
Section 232 和 Section 301 关税会影响我的保证金吗？
会。这些都是关税，因此会计入连续保证金 10% 的公式，也会计入单次保证金金额。当这些关税使您的缴款增加时，连续保证金可能在续期之前就变得不足。
外国公司可以办理美国海关保证金吗？
可以。外国公司可以用通过 CBP Form 5106 取得的进口商编号担任登记进口商（importer of record）。它需要在入境口岸所在州有一名可以接收法律文书的常驻代理人，并需要由常驻美国的公司担保人出具保证金（19 CFR 141.18）。
需要海关保证金？
Allied CHB 通过担保公司办理连续、单次和 ISF 保证金，并在美国所有口岸以这些保证金为您报关。