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HTSUS 第 98 章 · 9801 与 9802

美国货物退回、境外维修或境外组装

原样退回的货物可以免税进口。在境外维修的货物只就维修部分缴税，以美国零部件在境外组装的货物只就外国价值缴税。2026 年，同样的规则也限制了大部分第 99 章关税。Allied CHB 提出申请，并附上 CBP 要求的声明。

索取报价致电 (908) 291-8001

HTSUS 第 98 章

我的货物适用哪一条款？

第 98 章是美国关税表中的美国特有章节。第 98 章税号与货物的常规 HTS 编码一同列入报关单，并改变应缴关税。以下条款适用于离开美国后又运回的货物。
适用于出口后退回货物的第 98 章条款
条款适用情形关税
9801.00.10出口后退回的美国产品，或出口后 3 年内退回的其他产品。两种情况下，货物均未在境外增值或改善状况。免税
9801.00.20进口时已缴纳关税、按租赁或类似使用协议出口，并原样退回的货物。进口人与出口人必须为同一人。免税
9802.00.40为按保修进行维修或改装而出口的货物就维修或改装的价值缴税
9802.00.50为其他维修或改装而出口的货物就维修或改装的价值缴税
9802.00.60在境外加工后运回美国进一步加工的美国金属制品就境外加工的价值缴税
9802.00.80以美国制造的零部件在境外组装的制品。这些零部件以可直接组装的状态出口，且未失去其原有特征。按全部价值缴税，但扣除美国零部件的成本或价值

维修的税率为该制品本身适用的税率（第二分章美国注释 3(c)）。来源：HTSUS 第 98 章，2026 年第 19 次修订版。

这些条款不适用的情形

出口时申请了关税退还的货物，不能适用 9801.00.10 或 9802 维修及组装条款。依据担保暂时进口（9813.00.05）在美国生产的货物也不能适用。第二分章美国注释 1 还排除了在持续海关监管下出口的货物。

如果在境外所做的工作超出维修或改装的范围，CBP 会将该美国产品视为外国制品，并按其全部价值征税（第二分章美国注释 2(a)）。

第 99 章关税

为什么在 2026 年能节省这么多？

下表所列 2026 年第 99 章关税跟随第 98 章申请处理。按 9801.00.10 正确申报的货物免征这些关税。在 9802 报关中，这些关税只适用于维修价值或外国价值。以下是 CBP 对各项计划的指引。
依据 CBP 指引，2026 年第 99 章关税如何处理第 98 章申请
关税计划第 98 章的处理CBP 来源
Section 301，中国货物不适用于按第 98 章正确申报的货物。例外情况：9802.00.40、.50 和 .60 就境外工作的价值缴税，9802.00.80 就扣除美国零部件后的价值缴税。Section 301 常见问题
Section 301，60 个经济体的货物（自 2026年7月24日起）规则相同：不适用于第 98 章申请，但 9802 条款除外，按相同的价值缴税CSMS 69326983
Section 301，巴西货物（自 2026年7月22日起）规则相同CSMS 69302472
Section 338，部分加拿大货物（自 2026年8月22日起）规则相同CSMS 69606660
Section 232，钢、铝和铜（自 2026年4月6日起）按第 98 章申报的货物遵循该条款的规定，但 9802.00.60 除外，该条款按全部价值缴税CSMS 68253075

其他 Section 232 计划（例如汽车、卡车、木材和半导体）有各自的总统公告。我们会核查适用于您货物的公告。

示例：机器价值
$200,000
美国制造，运往境外维修
示例：维修发票
$20,000
境外零件和人工
9802.00.50 下的计税基础
$20,000
按 2.5% 的示例税率：关税为 $500，而不是按全部价值计算的 $5,000

CBP 必须接受该申请

只有在按第 98 章正确申报且 CBP 认可时，第 99 章指引才适用。下文所列的声明和出口证明是申请成立的依据。

CBP 已停止对自 2026年2月24日起报关的货物征收 IEEPA 关税。如果您在更早的报关中缴纳了 IEEPA 关税，CBP 会通过 CAPE 连同利息退还。

19 CFR 10.1、10.8、10.24

CBP 要求哪些声明？

法规为每一条款规定了各自的声明。如果货物的性质或其他证据足以使中心主任（Center director）信服，CBP 可以免除这些声明。
  • 9801.00.10

    原样退回的货物（19 CFR 10.1）

    对于价值超过 $2,500 的货件：外国发货人声明货物系从美国出口并原样退回。进口商声明美国制造商，并确认未申请关税退还，且未依据 9813.00.05 生产。

  • 9802.00.40 和 .50

    维修和改装（19 CFR 10.8）

    维修方声明收到货物的日期、所做的工作以及工作的全部成本或价值，并声明未替换任何部件。进口商确认为同一批货物，且出口时未申请关税退还。

  • 9802.00.80

    境外组装（19 CFR 10.24）

    组装方列出每个美国零部件的单价、出口口岸、出口日期和制造商，并说明组装工作。进口商在声明上签署背书。

对于 9801.00.10，如果货物上没有标注美国制造商的名称和地址，CBP 可以要求提供更多证据，例如制造商的声明、美国出口发票，或提单或航空运单（19 CFR 10.1(b)）。

对于维修，CBP 可以要求提供货物已离开美国的证明，例如外国海关报关单、外国发票或提单（19 CFR 10.8(b)）。报关时，CBP 按维修的全部成本或价值收取预缴关税（19 CFR 10.8(d)）。

维修价值包括维修中使用的所有美国和外国零件，但不包括在美国发生的费用，例如为该项工作寄出的工程设计、图纸或工具（19 CFR 10.8(d)）。

CBP 表格

什么是 CBP Form 3311 和 CBP Form 4455？

适用于出口后退回货物的 CBP 表格
表格名称使用情形
CBP Form 3311退回美国产品免税进口声明（Declaration for Free Entry of Returned American Products）进口商就按 9801.00.10 退回的美国货物所作的声明。表中列明美国制造商、退回原因以及关税退还情况。如果价值为 $10,000 或以上，且货物上没有标注美国制造商，须附上美国原产地证据。
CBP Form 3311，简易途径19 CFR 10.1(i) 和 (j)价值不超过 $250 时，仅凭该表即可支持免税进口。价值不超过 $10,000 时，该表可在两种情况下代替外国发货人的声明：一是货物退回维修后再出口，二是外国买方拒收货物并以退货抵账。
CBP Form 4455登记证书（Certificate of Registration）出口前，CBP 官员查验该物品，并将其登记为用于维修、改装、加工、境外使用或更换。货物退回时，该证书用于识别该物品。表中注明，在境外所做工作的费用须缴纳关税。

来源：CBP Form 3311（07/24）、CBP Form 4455（06/25）及 19 CFR 10.1。

提前规划

货物离开美国之前，我应该做什么？

CBP 可能要求提供出口证明和同一货物的证明。这些步骤在出口前成本很低，出口后则很难补办。

  • 在 CBP Form 4455 上登记该物品

    在出口口岸出示该物品，并提供序列号或其他识别标记。

  • 保留出口记录

    商业发票、航空运单或提单，以及出口申报。

  • 出口时不要申请关税退还

    出口时申请关税退还，会使货物不能适用这些条款。

  • 要求维修方提供明细发票

    列明人工、零件和材料以及全部成本。免费的保修维修也需要列明工作的价值。

  • 使用相同的序列号

    维修方的声明必须表明货物的任何部分都未被替换。

  • 组装时，记录美国零部件

    记录每个美国零件的数量、单价、制造商以及出口口岸和日期。

清单

办理退回报关需要发送哪些文件？

  • 商业发票或形式发票

    如为维修，请将货物价值和工作费用分行列明。

  • 航空运单或提单

    用于退回的货件。

  • 原出口证明

    出口发票、出口航空运单或提单，以及 CBP Form 4455（如您已登记货物）。

  • 外国发货人或维修方的声明

    采用 19 CFR 10.1 或 10.8 规定的格式。我们会将声明文本发给您，供您转交对方。

  • 组装方的声明

    适用于 9802.00.80，附美国零部件清单（19 CFR 10.24）。

  • 报关委托书

    授权 Allied 办理报关。请在线签署(英文)。

流程

Allied 如何办理退回或维修报关？

  1. 您如有可能，在出口前

    告诉我们出口的货物及原因

    发送货物描述、价值、序列号及出口原因：维修、保修、改装、组装、展会或退回买方。

  2. Allied

    选择条款并列出证明

    我们确认适用的条款，并列出您这票货物所需的文件和声明，包括在有帮助时使用的 CBP Form 4455。

  3. 您

    收集声明

    外国发货人、维修方或组装方按法规规定的格式签署声明。我们在货物运回之前核对措辞。

  4. Allied

    归类并计算

    我们按货物的常规 HTS 编码和第 98 章税号进行归类，并按正确的价值计算关税、任何第 99 章关税以及各项费用。

  5. Allied

    办理报关并答复 CBP

    我们随附声明办理报关，并答复 CBP 就该申请提出的任何资料要求。

按需报价

如何获取报价？

如有可能，请在货物离开美国之前把详情发给我们。我们会回复适用的条款、所需的证明以及书面报价。

申请：美国货物退回及维修报关

按需报价

请勿在此表单中提供 EIN、社会安全号码或密码。我们稍后会以安全方式索取。

或致电 (908) 291-8001，或发送电子邮件至 info@alliedchb.com。

常见问题

关于退回货物和维修，进口商常问哪些问题？

在境外进行的保修维修免税吗？

不会自动免税。9802.00.40 就维修价值征收关税。如果维修方不收费，则按工作的价值计税（第二分章美国注释 3(a)）。

在加拿大或墨西哥进行的维修和改装，按 9802.00.40 和 9802.00.50 适用 USMCA（美墨加协定）免税税率。无论货物是否为加拿大或墨西哥货物，均适用此规定（美国注释 3(d)）。

外国制造的货物可以适用 9801.00.10 吗？

可以，前提是货物在出口后 3 年内退回，且未在境外增值或改善状况。超过 3 年后，只有美国产品才符合条件。出口时申请了关税退还的货物不符合条件。

这些报关是否需要缴纳货物处理费（MPF）？

该费用不适用于第 98 章的物品，但有两个例外。对于 9802.00.60 和 9802.00.80，从价费用只适用于须缴税的那部分价值（19 CFR 24.23(c)）。

如果维修方不愿签署声明怎么办？

如果货物的性质或其他证据足以使 CBP 信服，CBP 可以免除声明（19 CFR 10.8(c)）。常用的其他证据包括详细的维修发票、出口记录和 CBP Form 4455。CBP 逐案作出决定。

我们的货物在境外售出后被买方拒收。可以免税运回吗？

被外国买方拒收或退回并以退货抵账的美国货物，可以按 9801.00.10 免税进口。价值不超过 $10,000 时，CBP Form 3311 可以代替外国发货人的声明（19 CFR 10.1(j)）。

因为没有人申请 9802，我们缴纳了全额关税。可以更正吗？

有时可以。清算（liquidation）之前，可以通过报关摘要后更正补充申请。清算之后，可能可以提出抗议。您仍然需要法规要求的证明。CBP 逐案作出决定。

Section 232 关税是否适用于维修后的钢制机器？

对于 Section 232 钢、铝和铜关税，CBP 表示，按第 98 章条款申报的货物遵循该条款的规定。按 9802.00.40 和 9802.00.50，关税按维修价值计征。只有 9802.00.60 按全部价值缴税（CSMS 68253075）。

要将设备运往境外维修吗？

请在发货前告诉我们。我们会列出您所需的证明，使退回报关只就维修部分缴税。

请致电 (908) 291-8001 或发送电子邮件至 info@alliedchb.com

索取报价联系我们

最后审阅日期：2026年9月26日。本页以一般方式说明海关规定，并非法律意见。关税税率与 CBP 程序经常变动，我们会在您做决定前以书面确认您货物的相关数字。

资料来源

本页为翻译版本。本网站以英文版为正式版本。我们的在线表格及文件均为英文。 English