HTSUS 2026
各类车辆的基本关税是多少？
| 车辆 | HTSUS | 基本税率 | Section 232 |
|---|---|---|---|
| 轿车、SUV、小型客车和厢式货车，发动机 1000 cc 以上、混合动力或电动 | 8703.22 至 8703.90 | 2.5% | 适用：汽车（9903.94）。制造年份比报关年份早至少 25 年的车辆不适用。 |
| 发动机 1000 cc 或以下的小型车（例如轻型车、经典 Fiat 500 或 2CV） | 8703.21 | 2.5% | 不适用汽车关税，改为适用钢铁衍生产品关税：合计 15%（9903.82.10）。没有车龄例外。 |
| 雪地车、高尔夫球车及类似车辆 | 8703.10 | 2.5% | 钢铁衍生产品关税：钢占重量 15% 或以上时加征 25%（9903.82.09）。 |
| 皮卡和轻型卡车，车辆总重 5 吨或以下 | 8704.21、8704.31、8704.41、8704.51、8704.60 | 25% | 适用：汽车（9903.94）。制造年份比报关年份早至少 25 年的车辆不适用。 |
| 中型和重型卡车，5 吨以上 | 8704.22、8704.23、8704.32、8704.42、8704.43、8704.52 | 25%（8704.22.11 的带驾驶室底盘：4%） | 适用：加征 25%（9903.74.01）。制造年份比报关年份早至少 25 年的车辆不适用（9903.74.07）。 |
| 700 cc 以内的摩托车和踏板车 | 8711.10、8711.20、8711.30、8711.40.30 | 免税 | 不适用 |
| 700 cc 以上的摩托车 | 8711.40.60、8711.50 | 2.4% | 不适用 |
| 电动摩托车和电动踏板车 | 8711.60 | 免税 | 不适用 |
| 露营拖车及其他拖车 | 8716.10、8716.39 | 免税 | 钢铝衍生产品关税：金属占重量 15% 或以上时加征 25%（9903.82.09）。 |
| 具有历史意义的收藏品（少见，须有充分证明） | 9705.10 | 免税 | 不适用 |
归类取决于车辆的设计。大多数 SUV 用于载人，归入 8703。设计用于载货的车辆归入 8704，即使外观像轿车。
第 10908 号和第 10984 号公告
Section 232 适用于我的车辆吗？
二手车也要缴纳。CBP 表示，二手乘用车和卡车须缴纳 Section 232 关税。唯一的车龄例外是制造年份比报关年份早至少 25 年的车辆（税号 9903.94.04）。2026 年报关时，即 2001 年或更早制造的车辆。
车龄规则按日历年计算。它不是 DOT 的 25 年规则，后者从制造日期起算。2001 年 11 月制造的汽车在 2026 年不缴 Section 232 关税，但要到 2026 年 11 月才满足 DOT 的 25 年要求。
适用哪些车辆。8703.22 至 8703.90 的乘用车，以及 8704.21、8704.31、8704.41、8704.51 和 8704.60 的轻型卡车。5 吨以上的卡车按税号 9903.74.01 缴纳 25%，同样的车龄例外见 9903.74.07。摩托车不在范围内。
谁不用缴纳。美国产品。结束长期海外任务返回、车辆属于个人物品的美国军人和政府雇员（9805.00.50）。
不缴 Section 232 不等于只缴基本关税。自 2026 年 7 月 24 日起，Section 301 强迫劳动关税适用于 60 个经济体的产品，包括欧盟、日本、英国、加拿大、墨西哥和澳大利亚（第 99 章第 III 分章 U.S. note 52）。Note 52(f) 豁免缴纳 Section 232 关税的车辆，但不豁免按车龄例外 9903.94.04 进口的车辆。此类车辆须按下方其他关税表中该国的税率缴纳。
小型车和拖车：另一种 Section 232 关税
1000 cc 或以下的轿车（8703.21）和拖车（8716.10、8716.39）不在汽车清单上，而是在 Section 232 钢铝衍生产品清单上，这些清单没有车龄例外。1000 cc 或以下的轿车合计缴纳 15%（9903.82.10）。钢或铝占拖车重量 15% 或以上时，拖车加征 25%（9903.82.09）。CBP 关于 2026 年 6 月变更的通知。
国家协议
哪些国家的 Section 232 税率较低？
| 原产地 | 第 99 章税号 | 轿车（8703） | 轻型卡车（8704） | 说明 |
|---|---|---|---|---|
| 欧盟（全部 27 个成员国） | 9903.94.50 和 9903.94.51 | 合计 15%（含 2.5% 基本税率） | 合计 25%（基本税率 25%，不加征） | 基本税率低于 15% 时合计为 15%。基本税率为 15% 或以上时，不加征 Section 232 关税。 |
| 日本 | 9903.94.40 和 9903.94.41 | 合计 15%（含 2.5% 基本税率） | 合计 25%（基本税率 25%，不加征） | 依据美日协议（2025 年 9 月 4 日第 14345 号行政令）。 |
| 韩国 | 9903.94.60 和 9903.94.61 | 合计 15%（KORUS 下基本税率为零） | 合计 25%（KORUS 卡车税率为 25%，不加征） | 自 2025 年 11 月 1 日起的报关适用（CSMS 66987366）。 |
| 英国 | 配额内 9903.94.31，配额用完后 9903.94.01 | 配额内合计 10%（基本 2.5% 加 7.5%）。配额用完后 27.5%。 | 合计 50%（基本 25% 加 25%） | 配额为每年 100,000 辆乘用车，每季度 25,000 辆。2026 年第四季度于 2026 年 10 月 1 日开放。 |
| 加拿大和墨西哥 | 9903.94.01，或经商务部批准适用 9903.94.03 | 基本 2.5% 加 25%。车辆符合 USMCA 规定时基本税率为零。 | 基本 25% 加 25%。车辆符合 USMCA 规定时基本税率为零。 | 经美国商务部长批准，25% 仅适用于 USMCA 车辆的非美国成分。CBP 表示，2020 年以前生产的车辆不太可能符合 USMCA。 |
| 所有其他国家 | 9903.94.01 | 基本 2.5% 加 25%（合计 27.5%） | 基本 25% 加 25%（合计 50%） | 可能另有其他关税。中国车辆还须缴纳 Section 301 关税（见下文）。 |
英国配额
英国乘用车的配额为每年 100,000 辆，每季度 25,000 辆。CBP 于 2026 年 10 月 1 日开放 2026 年第四季度配额，开放时如超出上限将按比例分配。第 26-510 号配额公告。
韩国
根据 KORUS 协定，韩国轿车的基本税率为零，因此 Section 232 一行承担全部 15%。韩国卡车保留 25% 的 KORUS 税率，因此不加征。CBP 关于韩国协议的指南。
第 99 章和税费
还可能适用哪些关税？
| 关税 | 适用对象 | 税率 |
|---|---|---|
| Section 301（中国） | 8703.21 至 8703.50 的中国原产轿车，以及 8704 的中国原产卡车 | 加征 25%（9903.88.01 或 9903.88.02） |
| Section 301（中国） | 中国原产插电式混合动力车和电动车：8703.60、8703.70、8703.80、8703.90 | 加征 100%（9903.91.03） |
| Section 301（中国） | 中国原产摩托车：8711.10、8711.50、8711.60、8711.90 | 加征 25%（9903.88.01 或 9903.88.02） |
| Section 301（中国） | 中国原产摩托车：8711.20、8711.30、8711.40 | 加征 7.5%（9903.88.15） |
| Section 301 强迫劳动（欧盟） | 不缴 Section 232 关税的欧盟产品，例如 2001 年或更早制造的轿车或摩托车，基本税率低于 10% 时 | 合计 10%，含基本税率（9903.05.39） |
| Section 301 强迫劳动（日本、韩国） | 不缴 Section 232 关税的日本或韩国产品，基本税率低于 12.5% 时 | 合计 12.5%，含基本税率（9903.05.49、9903.05.71） |
| Section 301 强迫劳动（英国、加拿大、墨西哥） | 不缴 Section 232 关税的产品。按 USMCA 免税进口的加拿大或墨西哥产品除外 | 加征 10%（9903.05.81、9903.05.29、9903.05.55） |
| Section 301 强迫劳动（澳大利亚、中国） | 不缴 Section 232 关税的产品，包括依据贸易协定基本税率为零的产品 | 加征 12.5%（9903.05.23、9903.05.31） |
| Section 338（加拿大） | 自 2026 年 8 月 22 日起，8711.50（800 cc 以上摩托车）和 9705（收藏品）的加拿大产品 | 加征 50%（9903.03.14） |
| Section 338（加拿大） | 自 2026 年 9 月 15 日起，8703.21（1000 cc 或以下轿车）和 8703.10.50（高尔夫球车及类似车辆）的加拿大产品 | 加征 50%（9903.03.14） |
| 油耗税（gas guzzler tax，由 IRS 征收，非 CBP） | EPA 综合燃油经济性评级低于每加仑 22.5 英里的轿车。为自用进口汽车的个人可能需要缴纳。 | 按评级确定。通过 IRS Form 6197 和 Form 720 申报。 |
自 2026 年 7 月 24 日起的 Section 301 强迫劳动关税
美国贸易代表（USTR）对 60 个经济体的产品加征 10% 至 12.5% 的关税（U.S. note 52）。这些关税不适用于缴纳 Section 232 关税的车辆、适用钢铁衍生产品关税的 1000 cc 或以下轿车和拖车、税号 9705 的收藏品，以及按第 98 章复运进口的美国货物。CBP 关于强迫劳动关税的通知。
IEEPA 关税已于 2026 年 2 月 20 日终止
最高法院裁定 IEEPA 不授权征收关税，IEEPA 关税于当日终止。如果以前的车辆报关缴纳过 IEEPA 关税，CBP 会通过 CAPE 连同利息退还。IEEPA 退税。
CBP 费用
什么是 MPF 和 HMF？
| 费用 | 费率 | 下限 | 上限 | 适用时间 |
|---|---|---|---|---|
| 商品处理费（MPF） | 0.3464% | $33.58 | $651.50 | 2026 财年（2025 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日） |
| 商品处理费（MPF） | 0.3464% | $34.58 | $670.86 | 2027 财年（自 2026 年 10 月 1 日起） |
| 港口维护费（HMF） | 0.125% | 无 | 无 | 仅限海运。陆路边境和空运不适用。 |
MPF：19 CFR 24.23、CBP Dec. 25-10 和 CBP Dec. 26-14。HMF：19 CFR 24.24，针对在所列美国港口卸下的货物。
计算示例
实际计算是什么样的？
基本情况
- 2021 年款美规 Porsche 911 Carrera，3.0 升发动机，德国制造。车上有 FMVSS 标签和 EPA 标签，因此按 HS-7 第 2A 栏和 EPA 代码 B 进口。
- 支付价格：$90,000。海运至纽约和新泽西。2026 年 10 月报关。
- 归类：8703.23.01（点燃式发动机，排量 1500 cc 以上至 3000 cc），基本税率 2.5%。原产国：德国，欧盟成员国。
报关单向 CBP 缴纳的款项
| 项目 | 计算依据 | 金额 |
|---|---|---|
| 基本关税 | $90,000 的 2.5%（8703.23.01） | $2,250.00 |
| Section 232（欧盟） | 使合计达到 15%（9903.94.51）：15% 减 2.5% | $11,250.00 |
| 商品处理费 | $90,000 的 0.3464%，在 2027 财年限额内 | $311.76 |
| 港口维护费 | $90,000 的 0.125%（海运） | $112.50 |
| 向 CBP 缴纳合计 | $13,924.26 |
同一辆车若为 2001 年或更早制造并于 2026 年报关，不缴 Section 232 关税（9903.94.04），改缴 Section 301 强迫劳动关税，使欧盟产品合计达到 10%（9903.05.39）。价值相同时，向 CBP 缴纳合计 $9,424.26。
不包括：海运费和保险费（单独列明时不计入完税价格）、海关保证金和 Allied 的服务费。州税、登记费和可能的油耗税也另计。
税号 9705
收藏车能作为收藏品免税进口吗？
在 HQ H307522（2020 年 5 月 13 日）中，CBP 认定仅凭车龄或产量少并不足够。CBP 认可的汽车参加过著名赛事或属于著名车手。CBP 根据每辆车自身的事实作出决定，而且车辆仍须符合 DOT 和 EPA 的进口规定。
| 裁定 | 日期 | 车辆 | 结果 |
|---|---|---|---|
| HQ H307522 | 2020年5月13日 | 1937 年 Alfa Romeo 8C 2900B | 不属 9705，归入 8703。CBP 撤销了两项早前的裁定。 |
| HQ H260566 | 2016年7月7日 | 1955 年 Maserati 300S 赛车 | 属 9705。该车在 1956 年赢得比赛，并属于一位著名车手。 |
| HQ H265058 | 2016年5月23日 | 1964 年 Ferrari 250 GTO | 属 9705。 |
| HQ H271385 | 2016年5月9日 | 1967 年 Ferrari 275 GTS/4 NART Spider | 属 9705。 |
| HQ 961279 | 1998年11月5日 | 1929 年 Bentley 和 1936 年 Mercedes-Benz Special Roadster | 不属 9705。仅凭稀有并不足够。 |
自 2026 年 8 月 22 日起，税号 9705 的加拿大产品按 Section 338 加征 50%。
报价
Allied 能为我的车辆计算关税吗？
可以。请发送买卖合同、制造商标签照片以及车辆目前所在的国家。我们为车辆归类，确认原产国和 Section 232 税号，并发送列明各项关税和费用的书面报价。
报关流程请见车辆进口页面。
申请：车辆进口报关（CBP 报关单、DOT HS-7、EPA 3520-1）
按需报价
常见问题
车辆进口关税：常见问题
Section 232 适用于二手车吗？
适用。CBP 表示，二手乘用车和卡车须缴纳 Section 232 关税。例外是制造年份比报关年份早至少 25 年的车辆。2026 年报关时，即 2001 年或更早制造的车辆。
Section 232 的车龄规则与 DOT 的 25 年规则相同吗？
不同。Section 232 的例外按日历年计算：比较制造年份与报关年份。DOT 规则从制造日期起算 25 年。2001 年 11 月制造的汽车在 2026 年不缴 Section 232 关税，但要到 2026 年 11 月才满足 DOT 的 25 年要求。
2001 年或更早制造的汽车只缴基本关税吗？
通常不是。它不缴 Section 232 关税，但自 2026 年 7 月 24 日起，Section 301 强迫劳动关税适用于 60 个经济体的产品。欧盟汽车合计缴纳 10%，日本或韩国汽车合计 12.5%，英国、加拿大或墨西哥汽车为 2.5% 加 10%，澳大利亚汽车为 2.5% 加 12.5%。美国制造的汽车、税号 9705 的收藏品以及按 USMCA 免税进口的汽车不适用。
我的车适用哪个国家的税率？
原产国是车辆的制造国，而不是您购买车辆的国家。在南卡罗来纳州制造、在德国购买的 BMW X5 是美国产品。在澳大利亚购买的 Toyota Land Cruiser 通常是日本产品。CBP 根据报关的事实确定原产地。
运费要缴关税吗？
关税按车辆的已付或应付价格征收。国际运费和保险费单独列明时不计入价值。港口维护费和商品处理费也按车辆价值计算。
SUV 在关税上算轿车还是卡车？
归类取决于车辆的设计，而不是名称。主要设计用于载人的车辆（包括大多数 SUV）归入税号 8703，税率 2.5%。设计用于载货的车辆归入税号 8704，税率 25%。双座厢式货车可能属于载货车辆。我们根据每辆车的规格归类。
我在 2025 年为车辆缴纳的 IEEPA 关税可以退回吗？
最高法院于 2026 年 2 月 20 日裁定 IEEPA 不授权征收关税，IEEPA 关税于当日终止。CBP 通过 ACE Portal 中的 CAPE 申报连同利息退还 IEEPA 关税。Section 232 关税不属于 IEEPA 关税，不在此次退税范围内。
想知道您车辆的准确关税吗？
请致电 (908) 291-8001 或发送电子邮件至 info@alliedchb.com
最后审阅日期：2026年9月26日。本页以一般方式说明海关规定，并非法律意见。关税税率与 CBP 程序经常变动，我们会在您做决定前以书面确认您货物的相关数字。
本页为翻译版本。本网站以英文版为正式版本。我们的在线表格及文件均为英文。 English