關稅追回
用錯一個 Section 232 稅目，每個貨櫃多繳 $7,475
一家從印度進口鋼製汽車零件的美國進口商，對只須繳 25% 的零件繳納了 50% 的金屬關稅。這些報關通過 CBP 系統，沒有被提出任何問題。本案例說明錯誤如何發生、正確的稅目是什麼，以及溢繳的關稅如何退回。
這家進口商是誰？
一家從印度進口鋼製汽車零件的美國進口商，產品包括排氣管吊架、管段、機械加工殼體及引擎外蓋。每月約進口 100 個海運貨櫃。所有報關都由另一家報關行申報。
其報關的關稅達申報價值的 52.5% 至 58.5%。進口商原以為這筆成本來自關稅政策，於是將報關資料寄給我們，請我們提供第二意見。
哪裡出錯了？
報關行在每份報關單的每一個項次上，都使用同一個 Section 232 金屬稅目 9903.82.02。該稅目加徵價值的 50%，但只適用於稅則第 72、73、74 及 76 章的物品（第 99 章 U.S. note 16(c)(i) 至 (v)）。
該進口商的大部分零件屬於第 84 及 87 章，列在 U.S. note 16(c)(vi) 至 (viii) 的衍生產品清單上。它們的稅目是 9903.82.09，加徵 25%。
以 HTS 8708.99.8180 的排氣管吊架及支架為例。報關行以 9903.82.02 申報，加徵 50%。正確的稅目是 9903.82.09，加徵 25%。加上 2.5% 的基本關稅，該項次繳納了 52.5%，而不是 27.5%。
審核還發現另外兩個錯誤：
- 塑膠加油口頸管，鋼占其重量的 9%。在第 72 至 76 章以外，只有當金屬至少占重量的 15% 時，才適用金屬關稅。此零件適用 9903.82.03（不課金屬關稅），以及對印度貨物課徵的 Section 301 關稅（加徵 10%）。
- HTS 8409.91.5085 的汽缸蓋罩。它們完全不在金屬清單上，只須繳納基本關稅及對印度貨物課徵的 Section 301 關稅。
有一個項次是正確的。HTS 7318.15.8069 的六角螺栓屬於第 73 章，因此適用 9903.82.02。
一個貨櫃要繳多少？
下表為該進口商貨物中一個具代表性的貨櫃，入境日期為2026年8月20日。稅率包含基本關稅。
| 物品（HTS） | 價值 | 原申報 | 正確申報 | 節省 |
|---|---|---|---|---|
| 排氣管吊架及支架（8708.99.8180） | $8,000 | 9903.82.02，稅率 52.5%：$4,200 | 9903.82.09，稅率 27.5%：$2,200 | $2,000 |
| 排氣管管段（8708.92.7500） | $6,000 | 9903.82.02，稅率 52.5%：$3,150 | 9903.82.09，稅率 27.5%：$1,650 | $1,500 |
| 機械加工殼體，鑄鋼（8487.90.0080） | $3,500 | 9903.82.02，稅率 53.9%：$1,887 | 9903.82.09，稅率 28.9%：$1,012 | $875 |
| 加油口頸管，塑膠，鋼占重量 9%（8708.99.8180） | $4,000 | 9903.82.02，稅率 52.5%：$2,100 | 9903.82.03 及 9903.05.44，稅率 12.5%：$500 | $1,600 |
| 汽缸蓋罩，不在金屬清單上（8409.91.5085） | $3,750 | 9903.82.02，稅率 52.5%：$1,969 | 9903.05.44，稅率 12.5%：$469 | $1,500 |
| 六角螺栓，合金鋼，第 73 章（7318.15.8069） | $5,000 | 9903.82.02，稅率 58.5%：$2,925 | 9903.82.02，稅率 58.5%：$2,925 | $0 |
| 合計，一個貨櫃 | $30,250 | $16,230 | $8,755 | $7,475 |
以每月約 100 個貨櫃計算，差額每月約 $747,500。以目前的貨量計算，每年約 897 萬美元。商品處理費及港口維護費不變。
這樣的錯誤是怎麼發生的？
Section 232 金屬規定於2026年4月6日變更。關稅改按貨物的全部價值計算，並使用新的第 99 章稅目。規定又於2026年6月8日再次變更。
許多報關行依產品範本申報。範本為每個零件儲存 HTS 編號及第 99 章稅目。規定變更後，舊稅目會一直留在範本中，直到有人更正為止。
CBP 的系統接受了這裡的每一份報關。即使適用較低的稅目，有效的第 99 章稅目仍能通過 ACE 的檢查。沒有人更正的報關，會以較高的關稅清算。
這筆成本也隱藏在到岸成本中。財務部門看到的是毛利問題，而不是申報錯誤。
進口商如何取回這筆錢？
途徑取決於每份報關單的清算情形。清算是 CBP 對關稅的最終核定。CBP 對報關摘要的清算週期約為入境後 314 天。
| 報關單狀態 | 途徑 | 期限 | 法規 |
|---|---|---|---|
| 尚未清算 | 申報後更正（PSC） | 入境日期後 300 天內，且至少在預定清算日前 15 天，以較早者為準 | 19 CFR 101.9(b) |
| 已清算 | 抗議 | 清算日期後 180 天內 | 19 U.S.C. 1514、19 CFR 174.12 |
| 清算已超過 180 天 | 無 | 清算已成為最終確定 | 19 U.S.C. 1514(a) |
PSC 在清算前，以正確的稅目取代 ACE 中的報關摘要。抗議則是請 CBP 變更以錯誤關稅作出的清算。每週都有部分報關單超過其中一個期限，因此我們先依日期將報關單排序。
進口商不必更換報關行。經同一登記進口商授權，CBP 允許申報人對另一申報人提交的報關單提交 PSC。進口商為 Allied 簽署報關委任書(英文)。
IEEPA 關稅適用不同的途徑
CBP 透過 ACE Portal 中的 CAPE 申報（CAPE declaration）退還 IEEPA 關稅，不接受以 PSC 作為 IEEPA 退稅申請。提交 CAPE 申報後，ACE 會拒絕該報關單的 PSC。因此我們先提交所有 PSC，再提交 CAPE 申報。
對進口商有什麼改變？
進口商收到其新報關單逐項的正確稅目，並附上每一項的法律依據。我們也依入境日期，檢查其尚未結案的報關單可否提交 PSC 或抗議。
以表中那樣的貨櫃為例，關稅從 $16,230 降至 $8,755。進口商的報關行可以使用更正後的稅目，也可以由 Allied 申報這些報關單。
我如何檢查自己的報關單？
請查看您報關摘要上的第 99 章稅目。對每一個 Section 232 金屬項次，請問三個問題：
- HTS 編號是否在第 72、73、74 或 76 章？只有在這種情況下，才可能適用 9903.82.02（加徵 50%）。
- 該物品是否為這些章以外、列入清單的衍生產品？若是，則適用 9903.82.09（加徵 25%）或其他衍生產品稅目。
- 金屬是否少於物品重量的 15%？若是，則適用 9903.82.03，不課金屬關稅。
ACE 報表 ES-003 列出每一個報關項次及其稅則號碼。我們的免費關稅追回審核，會依每個項次入境日期當時有效的規定重新核算稅額。
常見問題
審核是免費的嗎？
是的。審核及審核結果報告都是免費的。審核後我們才會為任何追回申報報價，由您屆時決定。如果您決定不進行，無須支付任何費用。
我必須更換報關行嗎？
不必。經同一登記進口商授權，CBP 允許申報人對另一申報人提交的報關單提交申報後更正。您的報關行可以繼續申報您的新報關單。
最多可以追溯多久？
PSC 適用於尚未清算的報關單，最長至入境日期後 300 天。抗議適用於過去 180 天內清算的報關單。更早的清算已成為最終確定。
如果審核顯示我繳得太少怎麼辦？
我們會告訴您是哪些報關單及金額。在 CBP 開始正式調查前提出主動揭露，可依 19 U.S.C. 1592(c)(4) 限制罰款。是否提出，由您決定。
您需要我提供什麼？
您登記進口商編號的 ACE 報表 ES-003 Entry Summary Line Tariff Details，或您 ACE 帳戶的 Cross Account Access。我們也需要一份已簽署的報關委任書。
了解您的報關是否溢繳
請將您的 ACE 報關資料寄給我們。審核及審核結果報告都是免費的。看到數字後，再由您決定是否提交追回申報。