关税追回
用错一个 Section 232 税目，每个集装箱多缴 $7,475
一家从印度进口钢制汽车零部件的美国进口商，对只需缴纳 25% 的零部件缴纳了 50% 的金属关税。这些报关顺利通过了 CBP 系统，没有引起任何问询。本案例说明错误是如何发生的、正确的税目是什么，以及多缴的关税如何退回。
这家进口商是谁？
一家从印度进口钢制汽车零部件的美国进口商，产品包括排气吊架、管段、机加工壳体和发动机盖。每月约进口 100 个海运集装箱。所有报关都由另一家报关行申报。
其报关的关税达到申报价值的 52.5% 至 58.5%。进口商原以为这笔成本来自关税政策，于是将报关数据发给我们，请我们提供第二意见。
哪里出了错？
报关行在每份报关单的每一个商品项上，都使用同一个 Section 232 金属税目 9903.82.02。该税目加征货值的 50%，但只适用于税则第 72、73、74 和 76 章的物品（第 99 章 U.S. note 16(c)(i) 至 (v)）。
该进口商的大部分零部件属于第 84 和 87 章，列在 U.S. note 16(c)(vi) 至 (viii) 的衍生产品清单上。它们的税目是 9903.82.09，加征 25%。
以 HTS 8708.99.8180 的排气吊架及支架为例。报关行按 9903.82.02 申报，加征 50%。正确的税目是 9903.82.09，加征 25%。加上 2.5% 的基本关税，该商品项缴纳了 52.5%，而不是 27.5%。
审核还发现了另外两个错误：
- 塑料燃油加注管，钢材占其重量的 9%。在第 72 至 76 章以外，只有金属至少占重量的 15% 时，才适用金属关税。该零部件适用 9903.82.03（不征金属关税），以及对印度货物征收的 Section 301 关税（加征 10%）。
- HTS 8409.91.5085 的气缸盖罩。它们根本不在金属清单上，只需缴纳基本关税和对印度货物征收的 Section 301 关税。
有一个商品项是正确的。HTS 7318.15.8069 的六角螺栓属于第 73 章，因此适用 9903.82.02。
一个集装箱要缴多少？
下表为该进口商货物中一个有代表性的集装箱，入境日期为2026年8月20日。税率包含基本关税。
| 物品（HTS） | 货值 | 原申报 | 正确申报 | 节省 |
|---|---|---|---|---|
| 排气吊架及支架（8708.99.8180） | $8,000 | 9903.82.02，税率 52.5%：$4,200 | 9903.82.09，税率 27.5%：$2,200 | $2,000 |
| 排气管段（8708.92.7500） | $6,000 | 9903.82.02，税率 52.5%：$3,150 | 9903.82.09，税率 27.5%：$1,650 | $1,500 |
| 机加工壳体，铸钢（8487.90.0080） | $3,500 | 9903.82.02，税率 53.9%：$1,887 | 9903.82.09，税率 28.9%：$1,012 | $875 |
| 燃油加注管，塑料，钢材占重量 9%（8708.99.8180） | $4,000 | 9903.82.02，税率 52.5%：$2,100 | 9903.82.03 及 9903.05.44，税率 12.5%：$500 | $1,600 |
| 气缸盖罩，不在金属清单上（8409.91.5085） | $3,750 | 9903.82.02，税率 52.5%：$1,969 | 9903.05.44，税率 12.5%：$469 | $1,500 |
| 六角螺栓，合金钢，第 73 章（7318.15.8069） | $5,000 | 9903.82.02，税率 58.5%：$2,925 | 9903.82.02，税率 58.5%：$2,925 | $0 |
| 合计，一个集装箱 | $30,250 | $16,230 | $8,755 | $7,475 |
按每月约 100 个集装箱计算，差额每月约 $747,500。按目前的货量计算，每年约 897 万美元。货物处理费和港口维护费不变。
这样的错误是怎么发生的？
Section 232 金属规定于2026年4月6日发生变化。关税改按货物的全部价值计征，并使用新的第 99 章税目。规定又于2026年6月8日再次变化。
许多报关行按产品模板申报。模板为每个零部件保存 HTS 编码和第 99 章税目。规定变化后，旧税目会一直留在模板中，直到有人更正为止。
CBP 的系统接受了这里的每一票报关。即使适用更低的税目，有效的第 99 章税目仍能通过 ACE 的校验。没有人更正的报关，会按更高的关税清算。
这笔成本还隐藏在到岸成本中。财务部门看到的是利润率问题，而不是申报错误。
进口商如何拿回这笔钱？
途径取决于每份报关单的清算情况。清算是 CBP 对关税的最终核定。CBP 对报关摘要的清算周期约为入境后 314 天。
| 报关单状态 | 途径 | 期限 | 法规 |
|---|---|---|---|
| 尚未清算 | 申报后更正（PSC） | 入境日期后 300 天内，且至少在预定清算日前 15 天，以较早者为准 | 19 CFR 101.9(b) |
| 已清算 | 抗议 | 清算日期后 180 天内 | 19 U.S.C. 1514、19 CFR 174.12 |
| 清算已超过 180 天 | 无 | 清算已成为最终结果 | 19 U.S.C. 1514(a) |
PSC 在清算前以正确的税目替换 ACE 中的报关摘要。抗议则是请 CBP 变更按错误关税作出的清算。每周都有部分报关单超过其中一个期限，因此我们先按日期对报关单进行排序。
进口商不必更换报关行。经同一登记进口商授权，CBP 允许申报人对另一申报人提交的报关单提交 PSC。进口商为 Allied 签署报关委托书(英文)。
IEEPA 关税适用不同的途径
CBP 通过 ACE Portal 中的 CAPE 申报（CAPE declaration）退还 IEEPA 关税，不接受将 PSC 作为 IEEPA 退税申请。提交 CAPE 申报后，ACE 会拒绝该报关单的 PSC。因此我们先提交所有 PSC，再提交 CAPE 申报。
对进口商有什么改变？
进口商收到了其新报关单逐项的正确税目，并附有每一项的法律依据。我们还按入境日期，检查了其尚未结案的报关单能否提交 PSC 或抗议。
以表中那样的集装箱为例，关税从 $16,230 降至 $8,755。进口商的报关行可以使用更正后的税目，也可以由 Allied 申报这些报关单。
如何检查我自己的报关单？
请查看您报关摘要上的第 99 章税目。对每一个 Section 232 金属商品项，请问三个问题：
- HTS 编码是否在第 72、73、74 或 76 章？只有在这种情况下，才可能适用 9903.82.02（加征 50%）。
- 该物品是否为这些章以外、列入清单的衍生产品？如果是，则适用 9903.82.09（加征 25%）或其他衍生产品税目。
- 金属是否少于物品重量的 15%？如果是，则适用 9903.82.03，不征金属关税。
ACE 报告 ES-003 列出每一个报关商品项及其税则号列。我们的免费关税追回审核，会按每个商品项入境日期当时有效的规定重新核算税额。
常见问题
审核是免费的吗？
是的。审核和审核结果报告都是免费的。审核后我们才会为任何追回申报报价，由您届时决定。如果您决定不继续，无需支付任何费用。
我必须更换报关行吗？
不必。经同一登记进口商授权，CBP 允许申报人对另一申报人提交的报关单提交申报后更正。您的报关行可以继续申报您的新报关单。
最多可以追溯多久？
PSC 适用于尚未清算的报关单，最长至入境日期后 300 天。抗议适用于过去 180 天内清算的报关单。更早的清算已成为最终结果。
如果审核显示我少缴了，怎么办？
我们会告诉您涉及哪些报关单及金额。在 CBP 开始正式调查前提出主动披露，可根据 19 U.S.C. 1592(c)(4) 限制罚款。是否提出，由您决定。
您需要我提供什么？
您登记进口商编号的 ACE 报告 ES-003 Entry Summary Line Tariff Details，或您 ACE 账户的 Cross Account Access。我们还需要一份已签署的报关委托书。
了解您的报关是否多缴
请将您的 ACE 报关数据发给我们。审核和审核结果报告都是免费的。看到数字后，再由您决定是否提交追回申报。