海關保證金說明

什麼是海關保證金？

海關保證金是三方契約。被保證人（principal）是進口商。保證公司是列於美國財政部 Circular 570 名單上的保險公司（19 CFR 113.37）。CBP 是受益人。被保證人與保證公司負「連帶」責任（jointly and severally）：CBP 可在保證金金額內向其中任何一方追收。

進口保證金使用 CBP Form 301，並包含 19 CFR 113.62 規定的基本進口及報關條件。依此，進口商同意：

• 按時繳存預估的關稅、稅捐及規費，並繳納 CBP 在清算（liquidation）時認定應補繳的任何金額。
• 依 CBP 要求將已放行的貨物退回，例如不符合其他機關規定或缺少原產國標示的貨物。
• 在期限內提出 CBP 要求的文件及證據。
• 遵守 19 CFR Part 149 的進口商安全申報（ISF）規則。

保證金不是進口商的保險，它保護的是 CBP。您仍須自行繳納關稅。只有在您未繳納時，保證公司才會付款。

誰需要美國海關保證金？

需要，只要您以商業方式向美國進口。以下情況需要海關保證金：

• 任何價值超過 $2,500 的商業進口。這類貨物需要正式報關，而 CBP 不會在沒有保證金的情況下放行正式報關（19 CFR 142.4）。
• 歸入 Chapter 99, Subchapter III 或 IV, HTSUS 且價值超過 $250 的貨物，例如許多 Section 232 及 Section 301 貨物。這類貨物不能使用非正式報關（19 CFR 143.21）。
• CBP 為其他機關憑保證金放行的貨物，例如受 FDA 管制的食品、藥品及化妝品（19 CFR 12.3）。CBP 可要求任何貨物以正式報關辦理（19 CFR 143.22）。
• 每批需要進口商安全申報的海運貨物。ISF 進口商必須持有保證金（19 CFR 149.5）。

單次保證金與連續海關保證金

CBP 現在將單次保證金（single entry bond）稱為單筆交易保證金（single transaction bond，STB），它涵蓋一筆報關。連續保證金（continuous bond）涵蓋被保證人一年內的所有報關，並在每個週年日自動續期，直到終止為止。

連續海關保證金應該是多少？

CBP 的公式是前 12 個月所繳關稅、稅捐及規費的 10%，或 $50,000，以較高者為準。金額在 $100,000 以下時，CBP 無條件進位至下一個 $10,000；超過 $100,000 時，進位至下一個 $100,000。此金額涵蓋保證金上的所有人：被保證人、共同被保證人及使用者。

• 關稅、稅捐及規費為 $780,000：10% 是 $78,000，因此保證金為 $80,000。
• 關稅、稅捐及規費為 $1,230,000：10% 是 $123,000，因此保證金為 $200,000。
• 關稅、稅捐及規費為 $300,000：10% 是 $30,000，因此適用最低金額 $50,000。

新進口商使用未來 12 個月的預估。未付的 CBP 帳單及未付的扣款憑單會增加金額。非正式報關（類型 11）以及數種保稅倉庫及退稅報關類型不計入。Section 232 及 Section 301 關稅要計入。請在海關保證金計算器中試算。

單次保證金是多少？

一般而言，金額不低於報關總價值加上所有關稅、稅捐及規費。CBP 的保證金指南為部分貨物設定其他金額：

單次保證金金額只能在報關與報關摘要（entry summary）之間的 10 天內提高。如果連續保證金不足以涵蓋高風險的報關，例如受反傾銷稅或平衡稅命令管制的貨物，CBP 可要求另一份單次保證金。

海關保證金費用是多少？

保證金金額不是您要支付的費用。您向保證公司支付保費，保費只是保證金金額的一小部分。連續保證金按每個保證年度收取保費。單次保證金按每筆報關收取保費，計算基礎是包含貨物價值在內的保證金金額。

每家保證公司自行訂定費率。保費取決於保證金金額、貨物類型、您的信用及索賠紀錄。對於風險較高的貨物，例如受 AD/CVD 命令管制的貨物，保證公司可要求擔保品或財務報表。

如何辦理海關保證金：ACE 中的 eBond 流程

1. 以 CBP Form 5106 建立或更新您的進口商紀錄。需要保證金的一方必須先存在於 ACE 中。
2. 選擇保證金類型及金額。
3. 向保證公司申請，通常透過您的報關行辦理。連續保證金申請須載明貨物種類及前一年的關稅及稅捐（19 CFR 113.11）。
4. 保證公司或其代理人透過 eBond，將保證金連同 CBP Form 301 的資料傳送至 ACE。ACE 會將保證金的狀態訊息回傳給保證公司。
5. 您的報關行以該保證金申報報關。每個進口商號碼的每類活動只能有一份連續保證金（19 CFR 113.12）。

eBond 自 2015年1月3日起在 ACE 中運作。2026年2月13日，CBP 提出一項規則草案，要求保證公司以電子方式傳送大多數保證金。截至 2026年9月28日，該規則尚未定案。

如果保證金不足，會怎樣？

CBP 會定期審查保證金是否足額（19 CFR 113.13）。審查會考量您近期的關稅、稅捐及規費、未付帳單、違約賠償金紀錄及貨物種類。如果保證金太低，CBP 稅收處（Revenue Division）會以書面向您及您的保證公司寄發保證金不足通知。法規給予被保證人自接獲通知起 15 天改正缺失，通知上會載明確切日期。

解決方式是辦理金額至少為新金額的連續保證金，並終止舊保證金。在此之前，CBP 可要求每筆報關提供單次保證金或現金。請閱讀收到保證金不足通知後該怎麼做。

海關保證金索賠及違約賠償金如何運作？

保證金索賠是指違反保證金條件後，CBP 要求支付違約賠償金（liquidated damages）。金額規定於 19 CFR 113.62(n)：

• 未退回貨物，或未履行其他涉及貨物的條件：貨物價值；受限制或禁止的貨物、酒精飲料及受 FDA 管制的貨物為價值的三倍（19 CFR 141.113(c)）。
• 逾期繳存預估關稅，例如遭銀行退回的付款：未付金額的兩倍或 $1,000，以較高者為準。
• 違反 ISF 規定：每次違規 $5,000。
• 其他不涉及貨物的違約：每次違約 $1,000。

CBP 以書面通知被保證人並要求付款。保證公司同時收到另一份通知（19 CFR 172.1）。被保證人可在通知寄出之日起 60 天內，向罰款、處罰及沒收（Fines, Penalties and Forfeitures）辦公室提出減免申請（19 CFR 172.3）。CBP 可在繳納較低金額後撤銷索賠（19 CFR 113.51）。

如果進口商未繳納索賠或關稅帳單，CBP 會在保證金金額內向保證公司追收。保證公司隨後向進口商追償已付款項，通常依據進口商在申請保證金時簽署的賠償協議（indemnity agreement）。索賠也會列入下一次保證金足額審查，並可能提高您的保費。

如何變更或終止海關保證金？

• 新的公司名稱（法律形式不變）、新地址或新商號：保證公司為現有保證金提交附加條款（rider）。
• 提高金額：保證公司提交新的連續保證金，並終止舊保證金。
• 由進口商終止：向 CBP 稅收處提交書面申請。如果 CBP 至少提前 10 個工作天收到，終止在申請的日期生效，否則在收到後第十個工作天生效（19 CFR 113.27(a)）。
• 由保證公司終止：保證公司須向 CBP 及您發出合理通知。除非 CBP 接受較短的期間，30 天即為合理通知（19 CFR 113.27(b)）。

終止後，新的交易不能再記在舊保證金上。舊保證金仍對其已涵蓋的報關負責。在您下一筆報關之前，新保證金必須已經備案。