Zollbürgschaft erklärt

Was ist eine Zollbürgschaft?

Eine Zollbürgschaft ist ein Vertrag mit drei Parteien. Der Hauptschuldner (Principal) ist der Importeur. Der Bürge (Surety) ist eine Versicherungsgesellschaft, die das US-Finanzministerium in seinem Circular 570 aufführt (19 CFR 113.37). Die CBP ist die Begünstigte. Hauptschuldner und Bürge haften „gesamtschuldnerisch“ (jointly and severally): Die CBP kann von jedem der beiden bis zur Höhe des Bürgschaftsbetrags fordern.

Eine Einfuhrbürgschaft verwendet das CBP Form 301 und enthält die grundlegenden Bedingungen für Einfuhr und Einfuhranmeldung nach 19 CFR 113.62. Damit verpflichtet sich der Importeur:

• Geschätzte Zölle, Steuern und Gebühren rechtzeitig zu hinterlegen und jeden weiteren Betrag zu zahlen, den die CBP bei der Liquidation (endgültige Festsetzung) als fällig feststellt.
• Freigegebene Waren auf Verlangen der CBP wieder zu gestellen, zum Beispiel Waren, die gegen eine Vorschrift einer Behörde verstoßen oder keine Kennzeichnung des Ursprungslands haben.
• Die Unterlagen und Nachweise, die die CBP verlangt, innerhalb der Frist vorzulegen.
• Die Vorschriften zur Importer Security Filing in 19 CFR Part 149 einzuhalten.

Eine Bürgschaft ist keine Versicherung für den Importeur. Sie schützt die CBP. Sie zahlen Ihre Zölle weiterhin selbst. Der Bürge zahlt nur, wenn Sie nicht zahlen.

Wer braucht eine US-Zollbürgschaft?

Ja, wenn Sie gewerblich in die USA importieren. Eine Zollbürgschaft ist erforderlich für:

• Jede gewerbliche Einfuhr mit einem Wert über $2,500. Sie braucht eine förmliche Einfuhranmeldung (Formal Entry), und die CBP gibt eine förmliche Einfuhranmeldung ohne Bürgschaft nicht frei (19 CFR 142.4).
• Waren über $250, die in Chapter 99, Subchapter III or IV, HTSUS (Kapitel 99, Unterkapitel III oder IV des US-Zolltarifs) eingereiht sind, zum Beispiel viele Waren unter Section 232 und Section 301. Für sie ist keine informelle Einfuhranmeldung möglich (19 CFR 143.21).
• Waren, die die CBP für eine andere Behörde unter Bürgschaft freigibt, zum Beispiel von der FDA regulierte Lebensmittel, Arzneimittel und Kosmetika (19 CFR 12.3). Die CBP kann für jede Sendung eine förmliche Einfuhranmeldung verlangen (19 CFR 143.22).
• Jede Seefrachtsendung mit einer Importer Security Filing. Der ISF-Importeur muss eine Bürgschaft haben (19 CFR 149.5).

Einzelbürgschaft oder Dauerbürgschaft (Single Entry Bond oder Continuous Bond)

Die CBP nennt eine Einzelbürgschaft (Single Entry Bond) heute Single Transaction Bond (STB). Sie deckt eine Einfuhranmeldung ab. Eine Dauerbürgschaft deckt alle Einfuhranmeldungen des Hauptschuldners für ein Jahr ab und verlängert sich an jedem Jahrestag automatisch, bis sie gekündigt wird.

Wie hoch sollte eine Dauerbürgschaft sein?

Die Formel der CBP lautet: 10% der Zölle, Steuern und Gebühren der vorangegangenen 12 Monate oder $50,000, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Danach rundet die CBP bis $100,000 auf die nächsten $10,000 auf und darüber auf die nächsten $100,000. Der Betrag deckt alle Beteiligten der Bürgschaft ab: Hauptschuldner, Mitschuldner und Nutzer.

• Zölle, Steuern und Gebühren von $780,000: 10% sind $78,000, die Bürgschaft beträgt also $80,000.
• Zölle, Steuern und Gebühren von $1,230,000: 10% sind $123,000, die Bürgschaft beträgt also $200,000.
• Zölle, Steuern und Gebühren von $300,000: 10% sind $30,000, es gilt also der Mindestbetrag von $50,000.

Ein neuer Importeur verwendet eine Schätzung für die nächsten 12 Monate. Unbezahlte Rechnungen der CBP und unbezahlte Debit Vouchers (Forderungen aus nicht eingelösten Zahlungen) erhöhen den Betrag. Informelle Einfuhranmeldungen (Typ 11) und mehrere Anmeldungstypen für Zolllager und Zollrückvergütung (Drawback) zählen nicht. Zölle nach Section 232 und Section 301 zählen mit. Probieren Sie die Zahlen im Rechner für Zollbürgschaften aus.

Wie hoch ist eine Einzelbürgschaft?

In der Regel ist der Betrag nicht niedriger als der gesamte angemeldete Wert zuzüglich aller Zölle, Steuern und Gebühren. Die Leitlinien der CBP zu Bürgschaften legen für manche Waren andere Beträge fest:

Der Betrag einer Einzelbürgschaft kann nur im Zeitraum von 10 Tagen zwischen Einfuhranmeldung (Entry) und Entry Summary erhöht werden. Reicht eine Dauerbürgschaft für eine riskante Einfuhranmeldung nicht aus, zum Beispiel für Waren unter einer Antidumping- oder Ausgleichszollanordnung, kann die CBP eine zusätzliche Einzelbürgschaft verlangen.

Was kostet eine Zollbürgschaft?

Der Bürgschaftsbetrag ist nicht das, was Sie zahlen. Sie zahlen dem Bürgen eine Prämie, die einen kleinen Teil des Bürgschaftsbetrags ausmacht. Eine Dauerbürgschaft hat eine Prämie für jedes Bürgschaftsjahr. Eine Einzelbürgschaft hat eine Prämie für jede Einfuhranmeldung, berechnet auf einen Bürgschaftsbetrag, der den Warenwert einschließt.

Jeder Bürge legt seine eigenen Tarife fest. Die Prämie hängt vom Bürgschaftsbetrag, der Art der Waren, Ihrer Bonität und Ihrer Schadenshistorie ab. Bei Waren mit höherem Risiko, etwa Waren unter einer AD/CVD-Anordnung, kann der Bürge Sicherheiten oder einen Jahresabschluss verlangen.

So erhalten Sie eine Zollbürgschaft: das eBond-Verfahren in ACE

1. Legen Sie Ihren Importeursdatensatz mit dem CBP Form 5106 an, oder aktualisieren Sie ihn. Eine Partei, die eine Bürgschaft braucht, muss zuerst in ACE bestehen.
2. Wählen Sie die Art und den Betrag der Bürgschaft.
3. Beantragen Sie die Bürgschaft bei einem Bürgen, in der Regel über Ihren Zollagenten. Ein Antrag auf eine Dauerbürgschaft nennt die Art der Waren und die Zölle und Steuern des Vorjahres (19 CFR 113.11).
4. Der Bürge oder sein Vertreter übermittelt die Bürgschaft über eBond an ACE, mit den Daten des CBP Form 301. ACE sendet Statusmeldungen zur Bürgschaft an den Bürgen zurück.
5. Ihr Zollagent reicht die Einfuhranmeldung über die Bürgschaft ein. Je Importeursnummer ist für jede Tätigkeit nur eine Dauerbürgschaft erlaubt (19 CFR 113.12).

eBond läuft in ACE seit dem 3. Januar 2015. Am 13. Februar 2026 hat die CBP eine Vorschrift vorgeschlagen, nach der Bürgen die meisten Bürgschaften elektronisch übermitteln müssten. Am 28. September 2026 ist die Vorschrift nicht endgültig.

Was passiert, wenn Ihre Bürgschaft nicht ausreicht?

Die CBP prüft regelmäßig, ob Bürgschaften ausreichen (19 CFR 113.13). Die Prüfung betrachtet Ihre Zölle, Steuern und Gebühren der letzten Zeit, unbezahlte Rechnungen, Ihre Historie mit pauschaliertem Schadensersatz und die Art der Waren. Ist die Bürgschaft zu niedrig, sendet die Revenue Division der CBP Ihnen und Ihrem Bürgen eine schriftliche Mitteilung über eine unzureichende Bürgschaft (bond insufficiency notice). Die Vorschrift gibt dem Hauptschuldner 15 Tage ab der Benachrichtigung, um den Mangel zu beheben, und die Mitteilung nennt das genaue Datum.

Die Lösung ist eine neue Dauerbürgschaft mindestens in Höhe des neuen Betrags und die Kündigung der alten Bürgschaft. Bis dahin kann die CBP für jede Einfuhranmeldung eine Einzelbürgschaft oder eine Barsicherheit verlangen. Lesen Sie, was nach einer Mitteilung über eine unzureichende Bürgschaft zu tun ist.

Wie funktionieren Ansprüche aus der Zollbürgschaft und pauschalierter Schadensersatz?

Ein Anspruch aus der Bürgschaft (bond claim) ist eine Forderung der CBP auf pauschalierten Schadensersatz (Liquidated Damages) nach einem Verstoß gegen eine Bürgschaftsbedingung. Die Beträge stehen in 19 CFR 113.62(n):

• Waren werden nicht wieder gestellt, oder eine andere Bedingung, die Waren betrifft, wird nicht erfüllt: der Warenwert, oder das Dreifache des Werts bei beschränkten oder verbotenen Waren, alkoholischen Getränken und von der FDA regulierten Waren (19 CFR 141.113(c)).
• Verspätete Hinterlegung geschätzter Zölle, zum Beispiel eine Zahlung, die die Bank zurückgibt: das Doppelte des unbezahlten Betrags oder $1,000, je nachdem, welcher Betrag höher ist.
• Ein ISF-Verstoß: $5,000 je Verstoß.
• Andere Verstöße, die keine Waren betreffen: $1,000 je Verstoß.

Die CBP benachrichtigt den Hauptschuldner schriftlich und fordert die Zahlung. Der Bürge erhält zur gleichen Zeit eine eigene Mitteilung (19 CFR 172.1). Der Hauptschuldner kann beim Fines, Penalties and Forfeitures Office der CBP innerhalb von 60 Tagen ab dem Versanddatum der Mitteilung einen Antrag auf Entlastung (Petition for Relief) stellen (19 CFR 172.3). Die CBP kann einen Anspruch gegen Zahlung eines niedrigeren Betrags aufheben (19 CFR 113.51).

Zahlt der Importeur einen Anspruch oder eine Zollrechnung nicht, fordert die CBP den Betrag bis zur Höhe der Bürgschaft vom Bürgen. Der Bürge holt sich das Gezahlte dann vom Importeur zurück, in der Regel nach der Freistellungsvereinbarung (Indemnity Agreement), die der Importeur mit dem Bürgschaftsantrag unterzeichnet hat. Ansprüche zählen auch bei der nächsten Prüfung der Bürgschaftshöhe und können Ihre Prämie erhöhen.

Wie ändern oder kündigen Sie eine Zollbürgschaft?

• Ein neuer Firmenname (bei gleicher Rechtsform), eine neue Anschrift oder ein neuer Handelsname: Der Bürge reicht einen Nachtrag (Rider) zur bestehenden Bürgschaft ein.
• Ein höherer Betrag: Der Bürge reicht eine neue Dauerbürgschaft ein, und die alte Bürgschaft wird gekündigt.
• Kündigung durch den Importeur: Senden Sie einen schriftlichen Antrag an die Revenue Division der CBP. Die Kündigung wird zum beantragten Datum wirksam, wenn die CBP den Antrag mindestens 10 Geschäftstage vorher erhält, sonst am zehnten Geschäftstag nach Eingang (19 CFR 113.27(a)).
• Kündigung durch den Bürgen: Der Bürge kündigt gegenüber der CBP und Ihnen mit angemessener Frist. Dreißig Tage gelten als angemessene Frist, sofern die CBP keine kürzere Frist akzeptiert (19 CFR 113.27(b)).

Nach der Kündigung können keine neuen Vorgänge mehr über die alte Bürgschaft laufen. Die alte Bürgschaft haftet weiter für die Einfuhranmeldungen, die sie bereits abdeckt. Vor Ihrer nächsten Einfuhranmeldung muss eine neue Bürgschaft hinterlegt sein.