La fianza aduanal explicada

¿Qué es una fianza aduanal?

Una fianza aduanal es un contrato entre tres partes. El titular (principal) es el importador. La afianzadora es una compañía de seguros que el Departamento del Tesoro de EE. UU. incluye en su Circular 570 (19 CFR 113.37). CBP es el beneficiario. El titular y la afianzadora responden de forma "solidaria" (jointly and severally): CBP puede cobrar a cualquiera de los dos, hasta el monto de la fianza.

Una fianza de importación usa el CBP Form 301 y contiene las condiciones básicas de importación y declaración de 19 CFR 113.62. Con ella, el importador se compromete a:

• Depositar a tiempo los aranceles, impuestos y tarifas estimados, y pagar cualquier monto adicional que CBP determine en la liquidación.
• Devolver a CBP las mercancías liberadas cuando CBP lo exija, por ejemplo mercancías que no cumplen una norma de otra agencia o que no tienen la marca del país de origen.
• Presentar los documentos y las pruebas que CBP solicite, dentro del plazo.
• Cumplir las normas de la presentación ISF (Importer Security Filing) de 19 CFR Part 149.

Una fianza no es un seguro para el importador. Protege a CBP. Usted sigue pagando sus propios aranceles. La afianzadora paga solo cuando usted no paga.

¿Quién necesita una fianza aduanal en EE. UU.?

Sí, si importa mercancía comercial a EE. UU. La fianza aduanal es obligatoria para:

• Toda importación comercial con un valor de más de $2,500. Necesita una declaración formal, y CBP no libera una declaración formal sin fianza (19 CFR 142.4).
• Las mercancías de más de $250 clasificadas en el Chapter 99, Subchapter III or IV del HTSUS (capítulo 99, subcapítulos III o IV), por ejemplo muchas mercancías sujetas a la Section 232 y la Section 301. No pueden usar una declaración informal (19 CFR 143.21).
• Las mercancías que CBP libera bajo fianza para otra agencia, por ejemplo alimentos, medicamentos y cosméticos regulados por la FDA (19 CFR 12.3). CBP puede exigir una declaración formal para cualquier embarque (19 CFR 143.22).
• Todo embarque marítimo con una presentación ISF (Importer Security Filing). El importador ISF debe tener una fianza (19 CFR 149.5).

Fianza por transacción única o fianza aduanal continua

CBP ahora llama a la fianza por una sola declaración (single entry bond) fianza por transacción única (single transaction bond, STB). Cubre una declaración. Una fianza continua cubre todas las declaraciones del titular durante un año y se renueva automáticamente en cada aniversario hasta que se cancela.

¿De cuánto debe ser una fianza aduanal continua?

La fórmula de CBP es el 10% de los aranceles, impuestos y tarifas pagados en los 12 meses anteriores, o $50,000, lo que sea mayor. Luego CBP redondea hacia arriba a los siguientes $10,000 hasta $100,000, y a los siguientes $100,000 por encima de ese monto. El total cubre a todos los que figuran en la fianza: titulares, cotitulares y usuarios.

• Aranceles, impuestos y tarifas de $780,000: el 10% es $78,000, así que la fianza es de $80,000.
• Aranceles, impuestos y tarifas de $1,230,000: el 10% es $123,000, así que la fianza es de $200,000.
• Aranceles, impuestos y tarifas de $300,000: el 10% es $30,000, así que se aplica el mínimo de $50,000.

Un importador nuevo usa una estimación de los próximos 12 meses. Las facturas de CBP sin pagar y los comprobantes de débito (debit vouchers) sin pagar aumentan el monto. Las declaraciones informales (tipo 11) y varios tipos de declaración de almacén y de devolución de aranceles (drawback) no cuentan. Los aranceles de la Section 232 y la Section 301 sí cuentan. Pruebe las cifras en la calculadora de fianzas aduanales.

¿De cuánto es una fianza por transacción única?

Por lo general, el monto no es menor que el valor declarado total más todos los aranceles, impuestos y tarifas. La guía de fianzas de CBP fija otros montos para algunas mercancías:

El monto de una fianza por transacción única solo puede aumentarse en el plazo de 10 días entre la declaración y el resumen de la declaración. Si una fianza continua no basta para una declaración de riesgo, por ejemplo mercancías sujetas a una orden antidumping o de derechos compensatorios, CBP puede pedir una fianza adicional por transacción única.

¿Cuánto cuesta una fianza aduanal?

El monto de la fianza no es lo que usted paga. Usted paga a la afianzadora una prima, que es una parte pequeña del monto de la fianza. Una fianza continua tiene una prima por cada año de la fianza. Una fianza por transacción única tiene una prima por cada declaración, calculada sobre un monto de fianza que incluye el valor de las mercancías.

Cada afianzadora fija sus propias tarifas. La prima depende del monto de la fianza, el tipo de mercancías, su crédito y su historial de reclamos. Para mercancías de mayor riesgo, como las sujetas a una orden AD/CVD, la afianzadora puede pedir una garantía colateral o un estado financiero.

Cómo obtener una fianza aduanal: el proceso eBond en ACE

1. Cree o actualice su registro de importador con el CBP Form 5106. Una parte que necesita una fianza primero debe existir en ACE.
2. Elija el tipo de fianza y el monto.
3. Presente la solicitud a una afianzadora, por lo general por medio de su agente aduanal. La solicitud de una fianza continua indica el tipo de mercancías y los aranceles e impuestos del año anterior (19 CFR 113.11).
4. La afianzadora o su agente transmite la fianza a ACE mediante eBond, con los datos del CBP Form 301. ACE envía a la afianzadora mensajes sobre el estado de la fianza.
5. Su agente aduanal presenta la declaración con esa fianza. Solo se permite una fianza continua por cada actividad para cada número de importador (19 CFR 113.12).

eBond funciona en ACE desde el 3 de enero de 2015. El 13 de febrero de 2026, CBP propuso una norma que exigiría a las afianzadoras transmitir la mayoría de las fianzas de forma electrónica. Al 28 de septiembre de 2026, la norma no es definitiva.

¿Qué pasa si su fianza es insuficiente?

CBP revisa periódicamente la suficiencia de las fianzas (19 CFR 113.13). La revisión considera sus aranceles, impuestos y tarifas recientes, las facturas sin pagar, el historial de daños liquidados y el tipo de mercancías. Si la fianza es demasiado baja, la División de Ingresos (Revenue Division) de CBP envía por escrito un aviso de fianza insuficiente a usted y a su afianzadora. El reglamento da al titular 15 días desde la notificación para corregir la deficiencia, y el aviso indica la fecha exacta.

La solución es una nueva fianza continua por al menos el nuevo monto y la cancelación de la fianza anterior. Mientras tanto, CBP puede exigir una fianza por transacción única o efectivo para cada declaración. Lea qué hacer después de un aviso de fianza insuficiente.

¿Cómo funcionan los reclamos contra la fianza y los daños liquidados?

Un reclamo contra la fianza es una exigencia de pago de CBP por daños liquidados (liquidated damages) después del incumplimiento de una condición de la fianza. Los montos están en 19 CFR 113.62(n):

• No devolver mercancías o no cumplir otra condición relacionada con mercancías: el valor de las mercancías, o 3 veces el valor para mercancías restringidas o prohibidas, bebidas alcohólicas y mercancías reguladas por la FDA (19 CFR 141.113(c)).
• Depósito tardío de los aranceles estimados, por ejemplo un pago que el banco devuelve: 2 veces el monto no pagado o $1,000, lo que sea mayor.
• Una infracción de ISF: $5,000 por cada infracción.
• Otros incumplimientos no relacionados con mercancías: $1,000 por cada incumplimiento.

CBP notifica al titular por escrito y exige el pago. La afianzadora recibe su propio aviso al mismo tiempo (19 CFR 172.1). El titular puede presentar una petición de alivio ante la oficina de Multas, Sanciones y Decomisos (Fines, Penalties and Forfeitures) dentro de 60 días desde la fecha de envío del aviso (19 CFR 172.3). CBP puede cancelar un reclamo con el pago de un monto menor (19 CFR 113.51).

Si el importador no paga un reclamo o una factura de aranceles, CBP cobra a la afianzadora hasta el monto de la fianza. Luego la afianzadora recupera del importador lo que pagó, por lo general conforme al acuerdo de indemnización que el importador firmó con la solicitud de la fianza. Los reclamos también cuentan en la siguiente revisión de suficiencia de la fianza y pueden aumentar su prima.

¿Cómo se modifica o se cancela una fianza aduanal?

• Un nuevo nombre de empresa (con la misma forma jurídica), una nueva dirección o un nuevo nombre comercial: la afianzadora presenta un anexo (rider) a la fianza existente.
• Un monto mayor: la afianzadora presenta una nueva fianza continua y la fianza anterior se cancela.
• Cancelación por el importador: envíe una solicitud por escrito a la División de Ingresos (Revenue Division) de CBP. Surte efecto en la fecha solicitada si CBP la recibe al menos 10 días hábiles antes; de lo contrario, en el décimo día hábil después de recibirla (19 CFR 113.27(a)).
• Cancelación por la afianzadora: la afianzadora da un aviso razonable a CBP y a usted. Treinta días es un aviso razonable, salvo que CBP acepte un plazo menor (19 CFR 113.27(b)).

Después de la cancelación, no se pueden cargar nuevas transacciones a la fianza anterior. La fianza anterior sigue respondiendo por las declaraciones que ya cubre. Debe haber una nueva fianza registrada antes de su próxima declaración.